カナダ法人税計算機

連邦税と州税を分け、一般税率と簡易的なSBDシナリオを比較します。

法人課税所得

$ CAD

税務調整前の会計利益ではなく、カナダの課税所得を使用してください。

適用する州

この簡易試算で所得を配分する州を選択してください。

簡易CCPC/SBDシナリオを適用入力した事業所得が、適用される未減額の連邦事業上限および州事業上限まで全額適格であると仮定する場合にのみ有効にしてください。

簡易的な2026年小規模事業税率

表にはスナップショット日時点で確定した税率を表示しています。連邦と州の小規模事業所得部分は、それぞれの事業上限に基づいて計算されます。

適用する州	連邦	州	合計

法人課税所得を入力し、適用する州を選びます。全額適格な事業所得と未減額の事業上限を仮定する場合だけ、CCPC/SBDシナリオを有効にしてください。

会計上の費用、資本費用控除、損金不算入費用、利益、損失には異なる税務上の扱いが適用される場合があります。この計算機は調整を行わず、税務上確定済みの金額を前提とします。

このモデルのカナダ法人所得税は、連邦税率と選択した州の税率を組み合わせます。両方を別々に表示します。複数の恒久的施設がある場合に必要な州別配分は計算しません。

SBDの対象となる事業所得300,000 CADに、連邦9%とオンタリオ州2.2%を適用すると税額は33,600 CADです。SBDシナリオを使わない場合は合算一般税率を使用します。

Small Business Deductionは、利用可能な連邦および州の事業上限内の適格な事業所得に適用されます。これらの上限は異なる場合があります。関連法人は上限を共有し、課税対象資本や受動的所得によって上限が引き下げられることがあります。チェックボックスでは、これらの条件を判定しません。

投資所得、還付可能税、Part IV Tax、損失、税額控除、源泉徴収、配当、期間按分税率は含まれません。オンタリオ州の2026年7月1日の変更をまたぐ事業年度には、専門家による期間計算が必要です。

会計利益と課税所得はどう違いますか？

税務上の加算・控除、資本費用控除、損失の利用によって会計利益が変わります。カナダの課税所得として確定済みの金額を入力してください。

Small Business Deductionはいつ適用されますか？

利用可能な事業上限内の適格事業所得について、対象となるCCPCに適用される場合があります。課税資本、受動所得、関連法人により上限が減ることがあります。

どの州が適用されますか？

単なる設立地や所有者の居住地ではなく、恒久的施設と税規則に従って配分します。複数州で事業を行う法人は配分が必要です。

投資所得とPart IV Taxは含まれますか？

いいえ。総投資所得、還付可能税、Part IV Tax、RDTOH、配当統合は対象外です。

損失はどう扱いますか？

損失の繰越・繰戻しは試算しません。税務分析で損失を適用した後の課税所得を入力してください。

税率はどの年度に対応しますか？

税率と事業上限は2026年9月2日に確認しました。オンタリオ州は2026年7月1日から小規模事業税率を変更し、ニューファンドランド・ラブラドール州は2026年1月1日に遡って軽減税率を変更しました。したがって、事業年度末が異なる法人では期間按分計算が必要になる場合があります。