Εισάγετε τα έσοδα από διάθεση, το ιστορικό κόστους προσαρμογής και τα έξοδα άμεσα σχετικά με την πώληση σε καναδικά δολάρια. Το αποτέλεσμα κεφαλαίου είναι τα έσοδα μείον το ACB μείον τα έξοδα πώλησης. Στη συνέχεια, εισάγετε άλλο φορολογητέο εισόδημα και επιλέξτε την επαρχία ή την επικράτεια.
Ιστορικό κόστους προσαρμογής και έξοδα πώλησης
Το ACB συνήθως ξεκινά με το κόστος αγοράς και ενδέχεται να περιλαμβάνει έξοδα απόκτησης και μεταγενέστερες προσαρμογές. Τα έξοδα πώλησης είναι τα κόστη που πραγματοποιούνται για την πραγματοποίηση της διάθεσης, όπως προμήθειες ή νομικά έξοδα. Παρόμοια περιουσιακά στοιχεία, ξένα νομίσματα και ειδικά περιουσιακά στοιχεία ενδέχεται να απαιτούν πρόσθετους κανόνες της CRA.
Πώς εκτιμάται ο επιπλέον φόρος
Μόνο το τμήμα ενός θετικού κέρδους κεφαλαίου που εμφανίζεται από τον υπολογιστή προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα. Η εκτίμηση υπολογίζει τις ομοσπονδιακές και επαρχιακές φορολογικές κλίμακες βάσης μία φορά χωρίς και μία φορά με αυτό το ποσό. Η διαφορά είναι ο επιπλέον φόρος που εμφανίζεται, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων όπου το κέρδος διασχίζει πολλές φορολογικές κλίμακες.
Παράδειγμα
Έσοδα 50.000 CAD, ένα ACB 30.000 CAD και 1.000 CAD εξόδων πώλησης παράγουν ένα κέρδος κεφαλαίου 19.000 CAD. Το εμφανιζόμενο φορολογητέο τμήμα προστίθεται στο άλλο εισόδημα, επομένως ο επιπλέον φόρος εξαρτάται τόσο από το εισόδημα όσο και από την επιλεγμένη επαρχία.
Ζημίες και ειδικές περιπτώσεις
Ένα αρνητικό αποτέλεσμα εμφανίζεται ως ζημία κεφαλαίου, αλλά δεν εφαρμόζεται αυτόματα κατά προηγούμενες, τρέχουσες ή μελλοντικές αποδόσεις. Η εξαίρεση κύριας κατοικίας, η Εξαίρεση Κερδών Κεφαλαίου για όλη τη διάρκεια ζωής, το TFSA, το RRSP, ο ελάχιστος εναλλακτικός φόρος και οι κανόνες για συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία εξαιρούνται.
Το ACB συνήθως ξεκινά με το κόστος αγοράς. Επιλέξιμες δαπάνες απόκτησης και μεταγενέστερες προσαρμογές προστίθενται. Παρόμοια περιουσιακά στοιχεία όπως οι μετοχές ενδέχεται να απαιτούν υπολογισμό μέσου κόστους.
Ποιο ποσοστό ενός κέρδους κεφαλαίου είναι φορολογητέο;
Ο υπολογιστής εμφανίζει το φορολογικό έτος και τον συντελεστή συμπερίληψης από τους κεντρικούς κανόνες του Καναδά πάνω από τις εισαγωγές. Μόνο αυτό το τμήμα προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα.
Πώς επηρεάζουν οι ζημίες κεφαλαίου την εκτίμηση;
Ένα αρνητικό αποτέλεσμα κεφαλαίου εμφανίζεται ως ζημία και δεν δημιουργεί επιπλέον τρέχον φορολογικό έτος σε αυτήν την εκτίμηση. Ο υπολογιστής δεν καθορίζει πότε η ζημία μπορεί να αντισταθμίσει τα φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου.
Εφαρμόζεται αυτός ο υπολογισμός σε κύρια κατοικία;
Όχι. Δεν υπολογίζεται μια πιθανή εξαίρεση κύριας κατοικίας. Μην θεωρείτε το κέρδος από κύρια κατοικία ως πλήρως φορολογητέο χωρίς να ελέγξετε τους κανόνες επιλεξιμότητας.
Περιλαμβάνονται επενδύσεις TFSA ή RRSP;
Όχι. Ο υπολογιστής προορίζεται για μη απαλλασσόμενα κέρδη κεφαλαίου εκτός των εγγεγραμμένων λογαριασμών. Οι κανόνες TFSA και RRSP δεν μοντελοποιούνται.
Σε ποιο φορολογικό έτος ισχύουν οι κανόνες;
Το φορολογικό έτος εμφανίζεται στον υπολογιστή. Οι φορολογικές κλίμακες και ο συντελεστής συμπερίληψης προέρχονται από τους παλαιούς κεντρικούς κανόνες του Καναδά.
Γιατί δεν πολλαπλασιάζουμε το κέρδος με μία οριακή φορολογική κλίμακα;
Το φορολογητέο τμήμα ενδέχεται να διασχίζει πολλές φορολογικές κλίμακες. Ο υπολογιστής συγκρίνει, συνεπώς, εκτιμώμενο φόρο πριν και μετά την προσθήκη αυτού του ποσού.
