Απλοποιημένες τιμές μικρομεσαίων επιχειρήσεων για το 2026
Ο πίνακας εμφανίζει τους συντελεστές που ίσχυαν κατά την ημερομηνία του στιγμιότυπου. Τα ομοσπονδιακά και επαρχιακά τμήματα μικρών επιχειρήσεων υπολογίζονται με βάση τα αντίστοιχα επιχειρηματικά όριά τους.
Εφαρμοστέα επαρχία
Federal
Επαρχιακός
Συνδυασμένος
Οδηγίες χρήσης του υπολογιστή
Εισάγετε φορολογητέο εταιρικό εισόδημα και επιλέξτε την ισχύουσα επαρχία. Ενεργοποιήστε το σενάριο CCPC/SBD μόνο όταν υποθέτετε πλήρως επιλέξιμο ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα και ένα μη μειωμένο επιχειρηματικό όριο.
Το λογιστικό κέρδος δεν είναι αυτόματα φορολογητέο εισόδημα
Τα λογιστικά έξοδα, η εκτίμηση κόστους κεφαλαίου, τα μη εκτιθέμενα κόστη, τα κέρδη και οι ζημίες ενδέχεται να τύχουν διαφορετικής φορολογικής μεταχείρισης. Ο υπολογιστής δεν πραγματοποιεί καμία συμφιλίωση και αναμένει το φορολογικό ποσό που έχει ήδη καθοριστεί.
Ομοσπονδιακές και επαρχιακές συνιστώσες
Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος του Καναδά σε αυτό το μοντέλο συνδυάζει έναν ομοσπονδιακό συντελεστή με τον συντελεστή της επαρχίας που έχετε επιλέξει. Το αποτέλεσμα εμφανίζει και τα δύο ποσά χωριστά. Πολλαπλές μόνιμες εγκαταστάσεις ενδέχεται να απαιτούν επαρχιακή κατανομή που δεν υπολογίζεται εδώ.
Παράδειγμα Οντάριο
Σε 300.000 CAD πλήρως επιλέξιμου ενεργού επιχειρηματικού εισοδήματος, το 9% ομοσπονδιακό συν 2,2% Οντάριο παράγει 33.600 CAD φόρου. Χωρίς το σενάριο SBD, το μοντέλο χρησιμοποιεί τον συνδυασμένο γενικό συντελεστή.
Το καθεστώς CCPC από μόνο του δεν είναι αρκετό
Η έκπτωση μικρών επιχειρήσεων εφαρμόζεται σε επιλέξιμο ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα εντός των διαθέσιμων ομοσπονδιακών και επαρχιακών ορίων. Τα όρια αυτά μπορεί να διαφέρουν. Οι συνδεδεμένες εταιρείες μοιράζονται τα όρια, ενώ το φορολογητέο κεφάλαιο και το παθητικό εισόδημα μπορούν να τα μειώσουν. Το πλαίσιο επιλογής δεν ελέγχει αυτές τις προϋποθέσεις.
Ειδικές περιπτώσεις δεν περιλαμβάνονται
Το εισόδημα από επενδύσεις, οι επιστρεφόμενοι φόροι, ο Φόρος IV, οι ζημίες, οι πιστώσεις, η παρακράτηση, τα μερίσματα και οι αναλογικές τιμές απουσιάζουν. Ένα φορολογικό έτος που καλύπτει την αλλαγή της 1ης Ιουλίου 2026 στην Οντάριο χρειάζεται επαγγελματικό υπολογισμό περιόδου.
Συχνές ερωτήσεις
Πώς διαφέρει το λογιστικό κέρδος από το φορολογητέο εισόδημα;
Οι φορολογικές προσθήκες, οι εκπτώσεις, η εκτίμηση κόστους κεφαλαίου και η χρήση ζημιών μπορούν να αλλάξουν το λογιστικό κέρδος. Ο υπολογιστής αναμένει το ποσό που έχει ήδη καθοριστεί ως φορολογητέο εισόδημα του Καναδά.
Πότε ισχύει η Έκπτωση για Μικρές Επιχειρήσεις;
Μπορεί να ισχύει για επιλέξιμες CCPC σε επιλέξιμο ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα εντός του διαθέσιμου επιχειρηματικού ορίου. Το φορολογητέο κεφάλαιο, το παθητικό εισόδημα και οι συνδεδεμένες εταιρείες μπορούν να μειώσουν αυτό το όριο.
Ποια επαρχία ισχύει;
Η κατανομή ακολουθεί τις μόνιμες εγκαταστάσεις και τους φορολογικούς κανόνες, όχι απλώς την ίδρυση ή την κατοικία του ιδιοκτήτη. Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε πολλές επαρχίες χρειάζονται κατανομή.
Περιλαμβάνονται το φορολογητέο εισόδημα από επενδύσεις και ο Φόρος IV;
Όχι. Το αθροιστικό εισόδημα από επενδύσεις, ο επιστρεφόμενος φόρος, ο Φόρος IV, το RDTOH και η ενσωμάτωση μερίσματος βρίσκονται εκτός αυτού του απλοποιημένου μοντέλου.
Πώς αντιμετωπίζονται οι ζημίες;
Ο υπολογιστής δεν μοντελοποιεί τη μεταφορά ζημιών ή την ανάκτηση τους. Εισάγετε το φορολογητέο εισόδημα που απομένει μετά την εφαρμογή των ζημιών σύμφωνα με την ανάλυση φόρου σας.
Ποιο φορολογικό έτος καλύπτουν οι τιμές;
Οι συντελεστές και τα επιχειρηματικά όρια ελέγχθηκαν στις 2 Σεπτεμβρίου 2026. Το Οντάριο άλλαξε τον συντελεστή μικρών επιχειρήσεων από την 1η Ιουλίου 2026 και η Νέα Γη και Λαμπραντόρ άλλαξε αναδρομικά τον χαμηλότερο συντελεστή της από την 1η Ιανουαρίου 2026, επομένως μια εταιρεία με διαφορετική λήξη χρήσης μπορεί να χρειάζεται αναλογικό υπολογισμό.
