أدخل حصيلة التصرف وأساس التكلفة المعدّل والمصاريف المرتبطة مباشرة بالبيع بالدولار الكندي. النتيجة الرأسمالية هي الحصيلة ناقص ACB ناقص مصاريف البيع. ثم أدخل الدخل الآخر الخاضع للضريبة واختر المقاطعة أو الإقليم.
أساس التكلفة المعدّل ومصاريف البيع
يبدأ ACB غالبًا بتكلفة الشراء وقد يشمل رسوم الاقتناء والتعديلات اللاحقة. مصاريف البيع هي تكاليف إتمام التصرف مثل العمولات أو الرسوم القانونية. وقد تتطلب الممتلكات المتطابقة والعملات الأجنبية والأصول الخاصة قواعد إضافية لدى CRA.
كيفية تقدير الضريبة الإضافية
يضاف إلى الدخل الخاضع للضريبة الجزء المعروض فقط من الربح الرأسمالي الموجب. يحسب التقدير الضريبة الأساسية التصاعدية الاتحادية وضريبة المقاطعة مرة من دون ذلك المبلغ ومرة معه. الفرق هو الضريبة الإضافية المعروضة، بما في ذلك عند عبور الربح عدة شرائح.
مثال
تنتج حصيلة CAD 50,000 مع ACB قدره CAD 30,000 ومصاريف بيع CAD 1,000 ربحًا رأسماليًا CAD 19,000. يضاف الجزء الخاضع للضريبة المعروض إلى الدخل الآخر، لذلك تعتمد الضريبة الإضافية على الدخل والمقاطعة المحددة.
الخسائر والحالات الخاصة
تُعرض النتيجة السالبة كخسارة رأسمالية لكنها لا تُطبق تلقائيًا على أرباح سابقة أو حالية أو مستقبلية. لا يشمل الحساب إعفاء المسكن الرئيسي وإعفاء أرباح رأس المال مدى الحياة وTFSA وRRSP والضريبة الدنيا البديلة والقواعد الخاصة بالأصول.
يبدأ ACB عمومًا بتكلفة الشراء، وتضاف مصاريف الاقتناء المؤهلة والتعديلات اللاحقة. وقد تتطلب الممتلكات المتطابقة مثل الأسهم حساب متوسط التكلفة.
أي جزء من الربح الرأسمالي يخضع للضريبة؟
تعرض الحاسبة السنة الضريبية ومعدل الإدراج المحمل من القواعد الكندية المركزية أعلى المدخلات. لا يضاف إلى الدخل الخاضع للضريبة إلا ذلك الجزء.
كيف تؤثر الخسائر الرأسمالية في التقدير؟
تُعرض النتيجة الرأسمالية السالبة كخسارة ولا تنشئ ضريبة إضافية للسنة الحالية في هذا التقدير. ولا تحدد الحاسبة متى يمكن للخسارة تعويض أرباح رأسمالية خاضعة للضريبة.
هل ينطبق الحساب على المسكن الرئيسي؟
لا. لا يُحسب إعفاء المسكن الرئيسي المحتمل. لا تعامل ربح المسكن الرئيسي على أنه خاضع بالكامل للضريبة من دون التحقق من شروط الأهلية.
هل تشمل استثمارات TFSA أوRRSP؟
لا. الحاسبة مخصصة للأرباح الرأسمالية غير المعفاة خارج الحسابات المسجلة. ولا تمثل قواعد TFSA وRRSP.
على أي سنة ضريبية تنطبق القواعد؟
تُعرض السنة الضريبية في الحاسبة. تأتي الشرائح الضريبية ومعدل الإدراج من القواعد الكندية المركزية المؤرخة.
لماذا لا يُضرب الربح في معدل هامشي واحد؟
قد يعبر الجزء الخاضع للضريبة عدة شرائح. لذلك تقارن الحاسبة الضريبة المقدّرة قبل إضافة ذلك المبلغ وبعده.
