أدخل الحصيلة وتكلفة الاقتناء والتكاليف المؤهلة والخسائر المؤهلة. ثم اختر نوع الاستثمار والبدل المتبقي وضريبة الكنيسة عند انطباقها.
من الحصيلة إلى الربح
الربح المحقق هو الحصيلة مطروحًا منها أساس التكلفة الضريبي وتكاليف التصرف المعترف بها. ولا يستمر في التقدير إلا المبلغ الموجب.
الإعفاء الجزئي والبدل
يُطبق الإعفاء الجزئي أولًا على الصناديق المدعومة. ثم تخفض الخسائر المؤهلة وبدل المدخرين المتبقي الوعاء الضريبي.
مثال
تنتج حصيلة قدرها 10,000 يورو بعد طرح أساس تكلفة قدره 5,000 يورو ربحًا قدره 5,000 يورو. ومن دون إعفاء للصندوق أو ضريبة كنيسة، يترك بدل قدره 1,000 يورو مبلغ 4,000 يورو خاضعًا للضريبة.
ضريبة الكنيسة
تدعم الحسبة نسبة 8% في بافاريا وبادن-فورتمبيرغ أو 9% في الولايات الاتحادية الأخرى، وتعدّل ضريبة الاستقطاع تبعًا لذلك.
الحدود
قد تغيّر مجمعات الخسائر لدى المزود والدفعات المقدمة المقطوعة والتوزيعات والضريبة المقتطعة مسبقًا وتقييم ذوي الدخل المنخفض النتيجة الفعلية.
الأسئلة الشائعة
متى تُطبق ضريبة الاستقطاع الألمانية؟
قد تُطبق على الأرباح المحققة والفائدة والأرباح الموزعة ودخل الصناديق عندما يتبقى مبلغ بعد الإعفاءات والخسائر المؤهلة والبدل.
كيف يعمل بدل المدخرين؟
يخفض البدل المتبقي دخل الاستثمار الخاضع للضريبة. وتبلغ حدود عام 2026 مقدار 1,000 يورو للفرد و2,000 يورو للزوجين الخاضعين للتقييم المشترك.
كيف تُقاص الخسائر؟
تخفض الخسائر المُدخلة الوعاء في النموذج. ولا تُختبر مجمعات الخسائر المنفصلة وقواعد المقاصة الفعلية.
ما الإعفاء الجزئي للصناديق؟
قد تُعفى نسبة قانونية من الدخل بحسب نوع الصندوق. ويستخدم حقل الاختيار المعدلات المحفوظة مركزيًا.
كيف تؤثر ضريبة الكنيسة في النتيجة؟
تُعدّل صيغة ضريبة الاستقطاع، ثم تُطبق ضريبة الكنيسة بنسبة 8% أو 9% على تلك الضريبة.
أي سنة ضريبية تنطبق؟
رُوجعت القيم الألمانية المستخدمة هنا لعام 2026 في 28 يوليو 2026.
