يعرض الجدول المعدلات المحددة في تاريخ اللقطة. يُحسب الجزء الاتحادي والجزء الخاص بالمقاطعة من دخل الأعمال الصغيرة، كلٌّ وفق حد الأعمال الخاص به.
المقاطعة المطبقة
اتحادي
المقاطعة
مجمع
كيفية استخدام الحاسبة
أدخل دخل الشركة الخاضع للضريبة واختر المقاطعة المطبقة. فعّل سيناريو CCPC/SBD فقط عند افتراض دخل نشط مؤهل بالكامل وحد أعمال غير مخفّض.
الربح المحاسبي ليس دخلًا خاضعًا للضريبة تلقائيًا
قد تتلقى المصاريف المحاسبية وبدل تكلفة رأس المال والتكاليف غير القابلة للخصم والأرباح والخسائر معاملة ضريبية مختلفة. لا تجري الحاسبة تسوية وتتوقع المبلغ الضريبي المحدد مسبقًا.
المكونات الاتحادية ومكونات المقاطعة
تجمع ضريبة دخل الشركات الكندية في هذا النموذج معدلًا اتحاديًا ومعدل المقاطعة المحددة. تعرض النتيجة المبلغين منفصلين. قد تتطلب المنشآت الدائمة المتعددة تخصيصًا بين المقاطعات لا يُحسب هنا.
مثال أونتاريو
على دخل نشط مؤهل بالكامل لـSBD قدره CAD 300,000، تنتج النسبة الاتحادية 9% مع 2.2% لأونتاريو ضريبة CAD 33,600. ومن دون سيناريو SBD يستخدم النموذج المعدل العام المجمع.
حالة CCPC وحدها لا تكفي
ينطبق خصم الأعمال الصغيرة على الدخل النشط المؤهل ضمن الحدود الاتحادية وحدود المقاطعات المتاحة. وقد تختلف هذه الحدود. تتشارك الشركات المرتبطة الحدود، بينما يمكن لرأس المال الخاضع للضريبة والدخل السلبي خفضها. ولا يختبر مربع الاختيار هذه الشروط.
الحالات الخاصة غير المشمولة
لا يشمل دخل الاستثمار والضرائب القابلة للاسترداد وضريبة Part IV والخسائر والائتمانات والاستقطاع وأرباح الأسهم والمعدلات النسبية. تحتاج السنة الضريبية التي تشمل تغيير أونتاريو في 1 يوليو 2026 إلى حساب مهني للفترة.
الأسئلة الشائعة
كيف يختلف الربح المحاسبي عن الدخل الخاضع للضريبة؟
قد تغيّر الإضافات والخصومات الضريبية وبدل تكلفة رأس المال واستخدام الخسائر الربح المحاسبي. تتوقع الحاسبة المبلغ المحدد مسبقًا كدخل كندي خاضع للضريبة.
متى ينطبق خصم الأعمال الصغيرة؟
قد ينطبق على CCPC المؤهلة للدخل النشط المؤهل ضمن حد الأعمال المتاح. قد يخفض رأس المال الخاضع للضريبة والدخل السلبي والشركات المرتبطة ذلك الحد.
أي مقاطعة تنطبق؟
يتبع التخصيص المنشآت الدائمة والقواعد الضريبية، لا مجرد مكان التأسيس أو إقامة المالك. تحتاج الشركات العاملة في عدة مقاطعات إلى تخصيص.
هل يشمل دخل الاستثمار وضريبة Part IV؟
لا. يقع دخل الاستثمار المجمع والضريبة القابلة للاسترداد وضريبة Part IV وRDTOH ودمج أرباح الأسهم خارج هذا النموذج المبسّط.
كيف تُعالج الخسائر؟
لا تمثل الحاسبة ترحيل الخسائر إلى الأمام أو الخلف. أدخل الدخل الخاضع للضريبة المتبقي بعد تطبيق الخسائر في تحليلك الضريبي.
أي سنة ضريبية تغطيها المعدلات؟
تم التحقق من المعدلات وحدود الأعمال في 2 سبتمبر 2026. غيّرت أونتاريو معدل الأعمال الصغيرة اعتبارًا من 1 يوليو 2026، وغيّرت نيوفاوندلاند ولابرادور معدلها المنخفض بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير 2026، لذلك قد تحتاج شركة ذات نهاية سنة مختلفة إلى احتساب تناسبي.
