A tabela mostra as taxas determinadas na data de referência. As parcelas federal e provincial para pequenas empresas são calculadas de acordo com os respetivos limites empresariais.
Província aplicável
Federal
Provincial
Combinada
Como usar a calculadora
Introduz o rendimento tributável da sociedade e seleciona a província aplicável. Ativa o cenário CCPC/SBD apenas se assumires rendimento empresarial ativo totalmente elegível e um limite empresarial não reduzido.
O lucro contabilístico não é automaticamente rendimento tributável
As despesas contabilísticas, as deduções de custo de capital, os custos não dedutíveis, os ganhos e os prejuízos podem receber um tratamento fiscal diferente. A calculadora não efetua qualquer reconciliação e espera o montante fiscal já apurado.
Componentes federal e provincial
Neste modelo, o imposto canadiano sobre as sociedades combina uma taxa federal com a taxa da província selecionada. O resultado apresenta ambos os montantes separadamente. Vários estabelecimentos permanentes podem exigir uma imputação provincial que não é calculada aqui.
Exemplo de Ontário
Para 300 000 CAD de rendimento empresarial ativo integralmente elegível para a SBD, 9% federal mais 2,2% de Ontário resultam em 33 600 CAD de imposto. Sem o cenário SBD, o modelo usa a taxa geral combinada.
O estatuto de CCPC, por si só, não basta
A dedução para pequenas empresas aplica-se ao rendimento empresarial ativo elegível dentro dos limites federal e provincial disponíveis. Esses limites podem ser diferentes. As sociedades associadas partilham os limites, enquanto o capital tributável e o rendimento passivo podem reduzi-los. A caixa de seleção não verifica estas condições.
Casos especiais não incluídos
O rendimento de investimentos, os impostos reembolsáveis, o imposto da Parte IV, os prejuízos, os créditos, a retenção na fonte, os dividendos e as taxas proporcionais não estão incluídos. Um ano fiscal que abranja a alteração de Ontário de 1 de julho de 2026 requer um cálculo profissional por períodos.
Perguntas frequentes
Qual é a diferença entre lucro contabilístico e rendimento tributável?
Acréscimos e deduções fiscais, deduções de custo de capital e utilização de prejuízos podem alterar o lucro contabilístico. A calculadora espera o montante já apurado como rendimento tributável no Canadá.
Quando se aplica a dedução para pequenas empresas?
Pode aplicar-se a CCPC elegíveis sobre rendimento empresarial ativo qualificado dentro do limite empresarial disponível. O capital tributável, o rendimento passivo e as sociedades associadas podem reduzir esse limite.
Que província se aplica?
A imputação segue os estabelecimentos permanentes e as regras fiscais, não apenas o local de constituição da sociedade ou a residência do proprietário. As sociedades que operam em várias províncias precisam de uma imputação.
Estão incluídos o rendimento de investimentos e o imposto da Parte IV?
Não. O rendimento agregado de investimentos, o imposto reembolsável, o imposto da Parte IV, o RDTOH e a integração de dividendos ficam fora deste modelo simplificado.
Como são tratados os prejuízos?
A calculadora não modela o reporte de prejuízos para anos futuros ou anteriores. Introduz o rendimento tributável que resta depois de aplicares os prejuízos de acordo com a tua análise fiscal.
A que ano fiscal se aplicam as taxas?
As taxas e os limites empresariais foram verificados em 2 de setembro de 2026. Ontário alterou a sua taxa para pequenas empresas a partir de 1 de julho de 2026, e Terra Nova e Labrador alterou retroativamente a taxa reduzida a partir de 1 de janeiro de 2026. Por isso, uma sociedade com um encerramento de exercício diferente pode necessitar de um cálculo proporcional.
