Indica o produto da alienação, o custo de aquisição ajustado e as despesas diretamente relacionadas com a venda em dólares canadianos. O resultado de capital corresponde ao produto da alienação menos o ACB menos as despesas de venda. Depois, indica os outros rendimentos tributáveis e escolhe a província ou o território.
Custo de aquisição ajustado e despesas de venda
O ACB começa frequentemente pelo custo de compra e pode incluir taxas de aquisição e ajustamentos posteriores. As despesas de venda são os custos suportados para efetuar a alienação, tais como comissões ou honorários jurídicos. Bens idênticos, moedas estrangeiras e ativos especiais podem exigir regras adicionais da CRA.
Como é estimado o imposto adicional
Só a parcela de uma mais-valia positiva apresentada pela calculadora é adicionada ao rendimento tributável. A estimativa calcula o imposto de base federal e provincial progressivo uma vez sem e outra vez com esse montante. A diferença é o imposto adicional apresentado, incluindo quando a mais-valia atravessa vários escalões de imposto.
Exemplo
Um produto da alienação de 50 000 CAD, um ACB de 30 000 CAD e despesas de venda de 1 000 CAD resultam numa mais-valia de 19 000 CAD. A parcela tributável apresentada é adicionada aos outros rendimentos; por isso, o imposto adicional depende tanto do rendimento como da província selecionada.
Menos-valias e casos especiais
Um resultado negativo é apresentado como menos-valia, mas não é automaticamente compensado com mais-valias anteriores, atuais ou futuras. Estão excluídos a isenção da residência principal, a Lifetime Capital Gains Exemption, TFSA, RRSP, imposto mínimo alternativo e regras específicas por tipo de ativo.
O ACB começa geralmente pelo custo de compra. Acrescentam-se as despesas de aquisição elegíveis e os ajustamentos posteriores. Bens idênticos, como ações, podem exigir um cálculo pelo custo médio.
Que parcela de uma mais-valia é tributável?
A calculadora mostra, acima dos campos, o ano fiscal e a taxa de inclusão carregada das regras canadianas centrais. Só essa parcela é adicionada ao rendimento tributável.
Como afetam as menos-valias a estimativa?
Um resultado de capital negativo é apresentado como menos-valia e não gera imposto adicional no ano em curso nesta estimativa. A calculadora não determina se nem quando a perda pode compensar mais-valias tributáveis.
Este cálculo aplica-se a uma residência principal?
Não. Uma eventual isenção relativa à residência principal não é calculada. Não assumes que uma mais-valia de uma residência principal é integralmente tributável sem verificares as regras de elegibilidade.
Os investimentos em TFSA ou RRSP estão incluídos?
Não. A calculadora destina-se a mais-valias não isentas fora de contas registadas. As regras de TFSA e RRSP não são modeladas.
A que ano fiscal se aplicam as regras?
O ano fiscal é apresentado na calculadora. Os escalões de imposto e a taxa de inclusão provêm das regras canadianas centrais datadas.
Porque não multiplicar simplesmente a mais-valia por uma taxa marginal?
A parcela tributável pode abranger vários escalões de imposto. Por isso, a calculadora compara o imposto estimado antes e depois de adicionar esse montante.
