Tabuľka uvádza sadzby určené k referenčnému dátumu. Federálna a provinčná časť pre malé podniky sa vypočítavajú podľa príslušných limitov podnikania.
Príslušná provincia
Federálna
Provinčná
Spolu
Ako používať kalkulačku
Zadajte zdaniteľný príjem spoločnosti a vyberte príslušnú provinciu. Scenár CCPC/SBD zapnite iba pri predpoklade plne oprávneného aktívneho príjmu z podnikania a nezníženého podnikateľského limitu.
Účtovný zisk nie je automaticky zdaniteľným príjmom
Účtovné náklady, kapitálové odpisy, daňovo neuznateľné výdavky, zisky a straty môžu mať odlišné daňové zaobchádzanie. Kalkulačka nevykonáva žiadne zosúladenie a očakáva už určenú daňovú sumu.
Federálna a provinčná časť
Kanadská daň z príjmu právnických osôb v tomto modeli spája federálnu sadzbu so sadzbou vybranej provincie. Výsledok zobrazuje obe sumy samostatne. Viaceré stále prevádzkarne môžu vyžadovať provinčné rozdelenie, ktoré sa tu nepočíta.
Príklad pre Ontário
Pri 300 000 CAD plne oprávneného aktívneho príjmu so SBD vytvorí 9 % federálna sadzba spolu s 2,2 % sadzbou Ontária daň 33 600 CAD. Bez scenára SBD model použije kombinovanú všeobecnú sadzbu.
Samotný status CCPC nestačí
Odpočet pre malé podniky sa uplatňuje na oprávnený aktívny podnikateľský príjem v rámci dostupných federálnych a provinčných limitov. Tieto limity sa môžu líšiť. Prepojené korporácie limity zdieľajú, zatiaľ čo zdaniteľný kapitál a pasívny príjem ich môžu znížiť. Začiarkavacie políčko tieto podmienky neoveruje.
Nezahrnuté osobitné prípady
Investičné príjmy, vratné dane, daň podľa časti IV, straty, úľavy, zrážky, dividendy a pomerné sadzby nie sú zahrnuté. Daňový rok zasahujúci zmenu sadzby v Ontáriu z 1. júla 2026 vyžaduje odborný výpočet za obdobie.
Časté otázky
Ako sa účtovný zisk líši od zdaniteľného príjmu?
Daňové pripočítateľné a odpočítateľné položky, kapitálové odpisy a použitie strát môžu účtovný zisk zmeniť. Kalkulačka očakáva sumu už určenú ako kanadský zdaniteľný príjem.
Kedy sa uplatňuje Small Business Deduction?
Môže sa uplatniť na oprávnené CCPC pri kvalifikovanom aktívnom príjme z podnikania v rámci dostupného limitu. Zdaniteľný kapitál, pasívny príjem a prepojené spoločnosti môžu tento limit znížiť.
Ktorá provincia sa uplatňuje?
Pridelenie sa riadi stálymi prevádzkarňami a daňovými pravidlami, nie iba miestom založenia spoločnosti alebo bydliskom vlastníka. Spoločnosti pôsobiace vo viacerých provinciách potrebujú rozdelenie príjmu.
Sú zahrnuté investičné príjmy a daň podľa časti IV?
Nie. Súhrnný investičný príjem, vratná daň, daň podľa časti IV, RDTOH a integrácia dividend sú mimo tohto zjednodušeného modelu.
Ako sa zohľadňujú straty?
Kalkulačka nemodeluje prenášanie strát do budúcnosti ani minulosti. Zadajte zdaniteľný príjem, ktorý zostane po uplatnení strát vo vašej daňovej analýze.
Na ktorý daňový rok sa sadzby vzťahujú?
Sadzby a limity podnikania boli overené 2. septembra 2026. Ontário zmenilo sadzbu pre malé podniky od 1. júla 2026 a Newfoundland a Labrador zmenil nižšiu sadzbu spätne od 1. januára 2026, takže korporácia s iným koncom účtovného roka môže potrebovať pomerný výpočet.
