Lentelėje pateikiami atskaitos dieną nustatyti tarifai. Federalinė ir provincijos smulkiojo verslo dalys apskaičiuojamos pagal atitinkamas veiklos ribas.
Taikoma provincija
Federalinis
Provincijos
Bendras
Kaip naudotis skaičiuokle
Įveskite įmonės apmokestinamąsias pajamas ir pasirinkite taikomą provinciją. CCPC/SBD scenarijų įjunkite tik darydami prielaidą, kad aktyvios veiklos pajamos visiškai tinkamos, o veiklos riba nesumažinta.
Apskaitinis pelnas savaime nėra apmokestinamosios pajamos
Apskaitos išlaidos, kapitalo sąnaudų atskaitymas, neleidžiamos išlaidos, pelnas ir nuostoliai gali būti apmokestinami skirtingai. Skaičiuoklė neatlieka suderinimo ir prašo jau nustatytos mokestinės pajamų sumos.
Federalinė ir provincijos dalys
Šiame modelyje Kanados pelno mokestį sudaro federalinis ir pasirinktos provincijos tarifai. Abi sumos rodomos atskirai. Esant kelioms nuolatinėms buveinėms gali reikėti paskirstymo provincijoms, kuris čia neskaičiuojamas.
Ontarijo pavyzdys
Nuo 300 000 CAD visiškai SBD tinkamų aktyvios veiklos pajamų 9 % federalinis ir 2,2 % Ontarijo tarifai duoda 33 600 CAD mokestį. Be SBD scenarijaus modelis vietoj jų taiko bendrą įprastą tarifą.
Vien CCPC statuso nepakanka
Smulkiojo verslo lengvata taikoma reikalavimus atitinkančioms aktyvios veiklos pajamoms neviršijant turimų federalinės ir provincijos ribų. Šios ribos gali skirtis. Susijusios įmonės dalijasi ribomis, o apmokestinamasis kapitalas ir pasyvios pajamos gali jas sumažinti. Žymimasis langelis šių sąlygų netikrina.
Neįtraukti specialūs atvejai
Neįtrauktos investicinės pajamos, grąžintini mokesčiai, IV dalies mokestis, nuostoliai, lengvatos, išskaičiavimai, dividendai ir proporcingai laikotarpiui taikomi tarifai. Mokestiniams metams, kertantiems 2026 m. liepos 1 d. Ontarijo pakeitimą, reikia specialisto laikotarpių skaičiavimo.
Dažniausiai užduodami klausimai
Kuo apskaitinis pelnas skiriasi nuo apmokestinamųjų pajamų?
Mokestiniai pridėjimai, atskaitymai, kapitalo sąnaudų atskaitymas ir nuostolių panaudojimas gali pakeisti apskaitinį pelną. Skaičiuoklė prašo sumos, jau nustatytos kaip Kanados apmokestinamosios pajamos.
Kada taikoma smulkiojo verslo lengvata (SBD)?
Ji gali būti taikoma reikalavimus atitinkančioms CCPC bendrovėms nuo tinkamų aktyvios veiklos pajamų iki turimos veiklos ribos. Apmokestinamasis kapitalas, pasyvios pajamos ir susijusios įmonės gali šią ribą mažinti.
Kuri provincija taikoma?
Paskirstymas remiasi nuolatinėmis buveinėmis ir mokesčių taisyklėmis, o ne vien registracijos ar savininko gyvenamąja vieta. Keliose provincijose veikiančioms įmonėms reikia paskirstymo.
Ar įtrauktos investicinės pajamos ir IV dalies mokestis?
Ne. Bendros investicinės pajamos, grąžintinas mokestis, IV dalies mokestis, RDTOH ir dividendų apmokestinimo integravimas nepatenka į šį supaprastintą modelį.
Kaip vertinami nuostoliai?
Skaičiuoklė nemodeliuoja nuostolių perkėlimo į ateities ar ankstesnius laikotarpius. Įveskite apmokestinamąsias pajamas, likusias pritaikius nuostolius pagal jūsų mokestinę analizę.
Kuriems metams skirti tarifai?
Tarifai ir veiklos ribos patikrinti 2026 m. rugsėjo 2 d. Ontarijas pakeitė smulkiojo verslo tarifą nuo 2026 m. liepos 1 d., o Niufaundlandas ir Labradoras mažesnį tarifą pakeitė atgaline data nuo 2026 m. sausio 1 d., todėl įmonei, kurios finansiniai metai baigiasi kitu metu, gali reikėti proporcingo skaičiavimo.
