Podaj w dolarach kanadyjskich przychód ze zbycia, skorygowaną bazę kosztową (ACB) oraz wydatki bezpośrednio związane ze sprzedażą. Wynik kapitałowy to przychód ze zbycia pomniejszony o ACB i koszty sprzedaży. Następnie podaj pozostały dochód podlegający opodatkowaniu i wybierz prowincję lub terytorium.
Skorygowana baza kosztowa i koszty sprzedaży
ACB często zaczyna się od ceny zakupu, do której można dodać koszty nabycia i późniejsze korekty. Koszty sprzedaży to wydatki poniesione w celu dokonania zbycia, na przykład prowizje lub opłaty prawne. Dodatkowe zasady CRA mogą dotyczyć identycznych składników majątku, walut obcych i określonych aktywów.
Jak szacowany jest dodatkowy podatek
Do dochodu podlegającego opodatkowaniu dodaje się wyłącznie pokazaną przez kalkulator część dodatniego zysku kapitałowego podlegającą opodatkowaniu. Szacunek oblicza progresywny podatek federalny i prowincjonalny najpierw bez tej kwoty, a potem ponownie po jej dodaniu. Różnica jest wyświetlanym dodatkowym podatkiem, także wtedy, gdy zysk przechodzi przez kilka progów podatkowych.
Przykład
Przychód ze zbycia 50 000 CAD, ACB w wysokości 30 000 CAD i koszty sprzedaży 1000 CAD dają zysk kapitałowy 19 000 CAD. Wyświetlona część podlegająca opodatkowaniu jest dodawana do pozostałego dochodu, więc dodatkowy podatek zależy zarówno od dochodu, jak i od wybranej prowincji.
Straty i sytuacje szczególne
Ujemny wynik jest wyświetlany jako strata kapitałowa, ale nie jest automatycznie rozliczany z wcześniejszymi, bieżącymi ani przyszłymi zyskami. Wyłączone są: zwolnienie dla głównego miejsca zamieszkania, dożywotnie zwolnienie z zysków kapitałowych, rachunki TFSA i RRSP, alternatywny podatek minimalny oraz zasady dotyczące określonych aktywów.
ACB zwykle zaczyna się od ceny zakupu. Dodaje się do niej kwalifikujące się koszty nabycia i późniejsze korekty. Identyczne składniki majątku, takie jak akcje, mogą wymagać obliczenia średniego kosztu.
Jaka część zysku kapitałowego podlega opodatkowaniu?
Nad polami kalkulator pokazuje rok podatkowy i współczynnik włączenia pobrany z centralnych zasad kanadyjskich. Tylko ta część jest dodawana do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Jak straty kapitałowe wpływają na szacunek?
Ujemny wynik kapitałowy jest wyświetlany jako strata i w tym szacunku nie powoduje dodatkowego podatku za bieżący rok. Kalkulator nie określa, kiedy strata może pomniejszyć podlegające opodatkowaniu zyski kapitałowe.
Czy obliczenie dotyczy głównego miejsca zamieszkania?
Nie. Kalkulator nie oblicza ewentualnego zwolnienia dla głównego miejsca zamieszkania. Nie zakładaj, że cały zysk ze sprzedaży takiej nieruchomości podlega opodatkowaniu, bez sprawdzenia warunków kwalifikacji.
Czy uwzględniono inwestycje na rachunkach TFSA lub RRSP?
Nie. Kalkulator dotyczy niezwolnionych zysków kapitałowych zrealizowanych poza zarejestrowanymi rachunkami. Zasady TFSA i RRSP nie są modelowane.
Którego roku podatkowego dotyczą zasady?
Rok podatkowy jest wyświetlany w kalkulatorze. Progi podatkowe i współczynnik włączenia pochodzą z datowanych centralnych zasad kanadyjskich.
Dlaczego zysku nie mnoży się przez jedną stawkę krańcową?
Część podlegająca opodatkowaniu może przechodzić przez kilka progów podatkowych. Dlatego kalkulator porównuje szacowany podatek przed dodaniem tej kwoty i po jej dodaniu.
