Uproszczone stawki dla małych przedsiębiorstw w 2026 roku
Tabela przedstawia stawki ustalone na dzień referencyjny. Federalna i prowincjonalna część dla małych przedsiębiorstw są obliczane według właściwych dla nich limitów działalności.
Właściwa prowincja
Federalna
Prowincjonalna
Łączna
Jak korzystać z kalkulatora
Wpisz dochód spółki podlegający opodatkowaniu i wybierz właściwą prowincję. Włącz scenariusz CCPC/SBD tylko wtedy, gdy zakładasz pełne uprawnienie dochodu z aktywnej działalności gospodarczej i nieobniżony limit dla przedsiębiorstw.
Zysk księgowy nie jest automatycznie dochodem podlegającym opodatkowaniu
Koszty księgowe, podatkowe odpisy amortyzacyjne, koszty niepodlegające odliczeniu, zyski i straty mogą być traktowane podatkowo w różny sposób. Kalkulator nie uzgadnia tych wartości i oczekuje wcześniej ustalonej kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Część federalna i prowincjonalna
W tym modelu kanadyjski podatek dochodowy od spółek łączy stawkę federalną ze stawką wybranej prowincji. Wynik pokazuje obie kwoty oddzielnie. Posiadanie kilku stałych zakładów może wymagać podziału dochodu między prowincje, którego kalkulator nie wykonuje.
Przykład dla Ontario
Dla 300 000 CAD dochodu z aktywnej działalności gospodarczej w pełni kwalifikującego się do SBD federalna stawka 9% i stawka Ontario 2,2% dają podatek w wysokości 33 600 CAD. Bez scenariusza SBD model stosuje zamiast tego łączną stawkę ogólną.
Sam status CCPC nie wystarcza
Odliczenie dla małych przedsiębiorstw stosuje się do kwalifikującego aktywnego dochodu z działalności w ramach dostępnych limitów federalnych i prowincjonalnych. Limity te mogą się różnić. Spółki powiązane dzielą limity, a kapitał podlegający opodatkowaniu i dochód pasywny mogą je obniżyć. Pole wyboru nie sprawdza tych warunków.
Nieuwzględnione przypadki szczególne
Dochód z inwestycji, podatki podlegające zwrotowi, podatek Part IV, straty, ulgi, potrącenia u źródła, dywidendy i stawki proporcjonalne nie są uwzględnione. Rok podatkowy obejmujący zmianę stawki w Ontario z 1 lipca 2026 r. wymaga profesjonalnego obliczenia dla poszczególnych okresów.
Najczęściej zadawane pytania
Czym zysk księgowy różni się od dochodu podlegającego opodatkowaniu?
Korekty zwiększające podstawę opodatkowania, odliczenia, podatkowe odpisy amortyzacyjne i rozliczenie strat mogą zmienić zysk księgowy. Kalkulator oczekuje kwoty już ustalonej jako dochód podlegający opodatkowaniu w Kanadzie.
Kiedy ma zastosowanie odliczenie dla małych przedsiębiorstw?
SBD może mieć zastosowanie do kwalifikujących się prywatnych spółek kontrolowanych przez Kanadyjczyków (CCPC) w odniesieniu do kwalifikującego się dochodu z aktywnej działalności gospodarczej, w granicach dostępnego limitu. Kapitał podlegający opodatkowaniu, dochód pasywny i spółki powiązane mogą ten limit obniżyć.
Która prowincja ma zastosowanie?
Przypisanie dochodu zależy od stałych zakładów i przepisów podatkowych, a nie tylko od miejsca rejestracji spółki lub zamieszkania właściciela. Spółki działające w kilku prowincjach muszą podzielić dochód.
Czy uwzględniono dochód z inwestycji i podatek Part IV?
Nie. Łączny dochód z inwestycji, podatek podlegający zwrotowi, podatek Part IV, RDTOH i integracja opodatkowania dywidend wykraczają poza ten uproszczony model.
Jak rozliczane są straty?
Kalkulator nie modeluje przenoszenia strat na przyszłe ani wcześniejsze lata. Wpisz dochód podlegający opodatkowaniu pozostały po wykorzystaniu strat w swojej analizie podatkowej.
Którego roku podatkowego dotyczą stawki?
Stawki i limity działalności sprawdzono 2 września 2026 r. Ontario zmieniło stawkę dla małych przedsiębiorstw od 1 lipca 2026 r., a Nowa Fundlandia i Labrador zmieniły niższą stawkę z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r. Spółka z innym końcem roku podatkowego może więc wymagać obliczenia proporcjonalnego.
