Introduce el producto de la disposición, la base de costos ajustada y los gastos directamente relacionados con la venta en dólares canadienses. El resultado del capital es el producto menos ACB menos gastos de venta. Luego introduce otros ingresos imponibles y elige la provincia o territorio.
Base de costos ajustada y gastos de venta
ACB a menudo comienza con el costo de compra y puede incluir honorarios de adquisición y ajustes posteriores. Los gastos de venta son costos incurridos para hacer la disposición, tales como comisiones o honorarios legales. Propiedades idénticas, divisas y activos especiales pueden requerir reglas CRA adicionales.
Cómo se calcula el impuesto adicional
Solo la porción de una ganancia positiva de capital mostrada por la calculadora se agrega a la renta imponible. La estimación calcula el impuesto base federal y provincial progresivo una vez sin y una vez con esa cantidad. La diferencia es el impuesto adicional mostrado, incluyendo cuando la ganancia cruza múltiples tramos de impuestos.
Ejemplo
Los ingresos de CAD 50.000, un ACB de CAD 30.000 y CAD 1.000 de gastos de venta producen una ganancia de capital CAD 19.000. La parte imponible expuesta se añade a otros ingresos, por lo que el impuesto adicional depende tanto de los ingresos como de la provincia seleccionada.
Pérdidas y casos especiales
Un resultado negativo se muestra como pérdida de capital, pero no se aplica automáticamente contra ganancias anteriores, actuales o futuras. Se excluyen la exención de residencia principal, Exención de Ganancias de Capital de por vida, TFSA, RRSP, impuesto mínimo alternativo y reglas específicas de activos.
ACB generalmente comienza con el costo de compra. Gastos de adquisición elegibles y ajustes posteriores se agregan. Propiedades idénticas tales como acciones pueden requerir un cálculo de costo medio.
¿Qué parte de una ganancia de capital es imponible?
La calculadora muestra el año fiscal y la tasa de inclusión cargada de las reglas canadienses centrales por encima de los insumos. Solo esa porción se añade a los ingresos imponibles.
¿Cómo afectan las pérdidas de capital a la estimación?
Un resultado negativo de capital se muestra como una pérdida y no crea ningún impuesto adicional del año en curso en esta estimación. La calculadora no determina cuándo la pérdida puede compensar las ganancias de capital imponibles.
¿Se aplica este cálculo a una residencia principal?
No. Una posible exención de residencia principal no se calcula. No tratar una ganancia de residencia principal como totalmente imponible sin comprobar las reglas de elegibilidad.
¿Se incluyen las inversiones en TFSA o RRSP?
No. La calculadora está destinada a ganancias de capital no exentas fuera de las cuentas registradas. Las reglas TFSA y RRSP no se modelan.
¿A qué año fiscal se aplican las normas?
El año fiscal se muestra en la calculadora. Los tramos de impuestos y la tasa de inclusión provienen de las normas canadienses centrales fechadas.
¿Por qué no multiplicar la ganancia por un tipo impositivo marginal?
La parte imponible puede cruzar varios tramos impositivos, por lo que la calculadora compara el impuesto estimado antes y después de añadir ese importe.
