Tasas simplificadas de las pequeñas empresas en 2026
La tabla muestra los tipos determinados en la fecha de la instantánea. Las partes federales y provinciales de pequeña empresa se calculan conforme a sus respectivos límites empresariales.
Provincia aplicable
Federal
Provincial
Combinado
Cómo usar la calculadora
Introduce los ingresos imponibles de la empresa y elige la provincia correspondiente. Activa el escenario CCPC/SBD solo si asumes que los ingresos empresariales activos cumplen todos los requisitos y que el límite empresarial no está reducido.
Los beneficios contables no son ingresos imponibles automáticamente
Los gastos de contabilidad, los gastos de capital, los gastos no deducibles, las ganancias y las pérdidas pueden recibir un tratamiento fiscal diferente. La calculadora no realiza ninguna conciliación y espera la cantidad del impuesto ya determinada.
Componentes federal y provincial
El impuesto de sociedades canadiense en este modelo combina una tasa federal con la tasa de la provincia seleccionada. El resultado muestra ambas cantidades por separado. Múltiples establecimientos permanentes pueden requerir una asignación provincial que no se calcula aquí.
Ejemplo de Ontario
En CAD 300.000 de ingresos de negocios activos totalmente elegibles para SBD, 9% federal más 2,2% Ontario produce CAD 33.600 de impuestos. Sin el escenario SBD, el modelo utiliza la tasa general combinada en su lugar.
La condición de CCPC por sí sola no es suficiente
La deducción para pequeñas empresas se aplica a los ingresos de actividad empresarial que cumplen los requisitos dentro de los límites federales y provinciales disponibles. Esos límites pueden ser distintos. Las sociedades asociadas comparten los límites, mientras que el capital imponible y los ingresos pasivos pueden reducirlos. La casilla no comprueba estas condiciones.
Casos especiales no incluidos
Los ingresos por inversiones, impuestos reembolsables, impuestos de la parte IV, pérdidas, créditos, retención, dividendos y tasas prorrateadas están ausentes. Un año fiscal que abarca el 1 de julio de 2026 cambio de Ontario necesita un período de cálculo profesional.
Preguntas frecuentes
¿En qué se diferencian los beneficios contables de los ingresos imponibles?
Las adiciones fiscales, deducciones, compensación de gastos de capital y uso de pérdidas pueden cambiar el beneficio contable. La calculadora espera la cantidad ya determinada como ingreso imponible canadiense.
¿Cuándo se aplica la Deducción de la Pequeña Empresa?
Puede aplicarse a las CCC admisibles sobre rentas de negocios activos admisibles dentro del límite de negocio disponible. El capital imponible, los ingresos pasivos y las sociedades asociadas pueden reducir ese límite.
¿Qué provincia aplica?
La asignación sigue las normas fiscales y los establecimientos permanentes, no simplemente la constitución o la residencia del propietario. Las empresas que operan en varias provincias necesitan una asignación.
¿Están incluidos los ingresos de inversión y el impuesto de la Parte IV?
No. Los ingresos agregados por inversiones, impuestos reembolsables, impuestos de la Parte IV, RDTOH e integración de dividendos están fuera de este modelo simplificado.
¿Cómo se manejan las pérdidas?
La calculadora no modela los depósitos de pérdidas ni los depósitos de pérdidas. Introduce los ingresos imponibles restantes después de aplicar las pérdidas bajo tu análisis fiscal.
¿Qué año fiscal cubren las tasas?
Los tipos y los límites empresariales se comprobaron el 2 de septiembre de 2026. Ontario modificó su tipo para pequeñas empresas a partir del 1 de julio de 2026, y Terranova y Labrador modificó retroactivamente su tipo reducido a partir del 1 de enero de 2026; por tanto, una sociedad con un cierre de ejercicio distinto puede necesitar un cálculo prorrateado.
