표에는 스냅샷 날짜에 확정된 세율이 표시됩니다. 연방 및 주의 소규모 사업소득 부분은 각각의 사업 한도에 따라 계산됩니다.
적용 주
연방
주
합계
계산기 사용 방법
법인 과세소득을 입력하고 적용되는 주를 선택하세요. 능동적 사업소득이 전액 적격이고 사업 한도가 감액되지 않았다고 가정하는 경우에만 CCPC/SBD 시나리오를 선택하세요.
회계이익이 곧 과세소득은 아닙니다
회계상 비용, 자본비용공제, 손금 불산입 비용, 이익, 손실에는 서로 다른 세무 처리가 적용될 수 있습니다. 계산기는 이러한 조정을 수행하지 않으며 세무상 이미 산정된 금액을 전제로 합니다.
연방세와 주세
이 모형의 캐나다 법인소득세는 연방 세율과 선택한 주의 세율을 합산합니다. 결과에는 두 금액을 따로 표시합니다. 고정사업장이 여러 곳이라면 주별 소득 배분이 필요할 수 있지만 여기서는 계산하지 않습니다.
온타리오주 계산 예시
SBD 전액 적용 대상인 능동적 사업소득 300,000 CAD에 연방 9%와 온타리오주 2.2%를 적용하면 세금은 33,600 CAD입니다. SBD 시나리오를 선택하지 않으면 합산 일반 세율을 적용합니다.
CCPC라는 사실만으로는 충분하지 않습니다
Small Business Deduction은 이용 가능한 연방 및 주 한도 내의 적격 활성 사업소득에 적용됩니다. 이러한 한도는 서로 다를 수 있습니다. 관계 법인은 한도를 공유하며, 과세 대상 자본과 수동적 소득은 한도를 줄일 수 있습니다. 체크박스는 이러한 조건을 판정하지 않습니다.
포함되지 않는 특수 상황
투자소득, 환급 가능 세금, 제4부세, 손실, 세액공제, 원천징수, 배당, 기간별 안분 세율은 포함되지 않습니다. 온타리오주의 2026년 7월 1일 변경일에 걸치는 과세연도는 전문가의 기간별 계산이 필요합니다.
자주 묻는 질문
회계이익과 과세소득은 어떻게 다릅니까?
세무상 가산·공제, 자본비용공제, 손실 공제에 따라 회계이익이 달라질 수 있습니다. 캐나다 과세소득으로 이미 산정된 금액을 입력하세요.
소규모 사업 공제(SBD)는 언제 적용됩니까?
적격 CCPC가 이용 가능한 사업 한도 안에서 적격 능동적 사업소득을 얻은 경우 적용될 수 있습니다. 과세자본, 수동소득, 관계 법인에 따라 한도가 줄어들 수 있습니다.
어느 주의 세율이 적용됩니까?
소득은 단순히 법인 설립지나 소유자의 거주지가 아니라 고정사업장과 세법에 따라 배분합니다. 여러 주에서 사업을 운영하는 법인은 소득 배분이 필요합니다.
투자소득과 제4부세(Part IV Tax)도 포함됩니까?
아닙니다. 총투자소득, 환급 가능 세금, 제4부세, RDTOH, 배당 통합은 이 간이 모형의 범위에 포함되지 않습니다.
손실은 어떻게 처리합니까?
이 계산기는 손실의 이월공제나 소급공제를 계산하지 않습니다. 세무 분석에 따라 손실을 적용한 뒤 남은 과세소득을 입력하세요.
세율은 어느 과세연도를 기준으로 합니까?
세율과 사업 한도는 2026년 9월 2일에 확인했습니다. 온타리오는 2026년 7월 1일부터 소규모 사업 세율을 변경했고, 뉴펀들랜드 래브라도는 2026년 1월 1일부터 소급하여 낮은 세율을 변경했습니다. 따라서 결산일이 다른 법인은 기간 안분 계산이 필요할 수 있습니다.
