La taula mostra els tipus determinats en la data de la instantània. Les parts federals i provincials de petita empresa es calculen segons els seus límits empresarials respectius.
Província aplicable
Federal
Provincial
Combinat
Com utilitzar la calculadora
Introdueix la renda imposable de la societat i tria la província aplicable. Activa l’escenari CCPC/SBD només si assumeixes rendes empresarials actives plenament elegibles i un límit empresarial no reduït.
El benefici comptable no és automàticament renda imposable
Les despeses comptables, l’amortització fiscal, els costos no deduïbles, els guanys i les pèrdues poden tenir tractaments fiscals diferents. La calculadora no fa cap conciliació i requereix l’import fiscal ja determinat.
Components federal i provincial
En aquest model, l’impost de societats canadenc combina un tipus federal amb el de la província seleccionada. El resultat mostra els dos imports per separat. Diversos establiments permanents poden requerir una atribució provincial que aquí no es calcula.
Exemple d’Ontàrio
Sobre 300.000 CAD de renda empresarial activa plenament elegible per a l’SBD, un 9 % federal més un 2,2 % d’Ontàrio dona un impost de 33.600 CAD. Sense l’escenari SBD, el model utilitza el tipus general combinat.
La condició de CCPC no és suficient
La deducció per a petites empreses s’aplica als ingressos d’activitat empresarial que compleixen els requisits dins dels límits federals i provincials disponibles. Aquests límits poden ser diferents. Les societats associades comparteixen els límits, mentre que el capital imposable i els ingressos passius poden reduir-los. La casella no comprova aquestes condicions.
Casos especials no inclosos
No s’hi inclouen rendes d’inversió, impostos reemborsables, Part IV Tax, pèrdues, crèdits fiscals, retencions, dividends ni tipus prorratejats. Un exercici fiscal que abasti el canvi d’Ontàrio de l’1 de juliol del 2026 necessita un càlcul professional per períodes.
Preguntes freqüents
En què es diferencia el benefici comptable de la renda imposable?
Els ajustos fiscals, les deduccions, l’amortització fiscal i l’aplicació de pèrdues poden modificar el benefici comptable. La calculadora requereix l’import ja determinat com a renda imposable canadenca.
Quan s’aplica la Small Business Deduction?
Pot aplicar-se a CCPC elegibles sobre rendes empresarials actives admissibles dins del límit empresarial disponible. El capital imposable, les rendes passives i les societats associades poden reduir aquest límit.
Quina província s’aplica?
L’atribució depèn dels establiments permanents i de les normes fiscals, no només del lloc de constitució o de residència del propietari. Les societats amb activitat en diverses províncies necessiten repartir la renda.
S’hi inclouen les rendes d’inversió i el Part IV Tax?
No. Les rendes d’inversió agregades, l’impost reemborsable, el Part IV Tax, l’RDTOH i la integració dels dividends queden fora d’aquest model simplificat.
Com es tracten les pèrdues?
La calculadora no modelitza la compensació de pèrdues en exercicis anteriors o futurs. Introdueix la renda imposable restant després d’aplicar les pèrdues segons la teva anàlisi fiscal.
A quin exercici fiscal corresponen els tipus?
Els tipus i els límits empresarials es van comprovar el 2 de setembre de 2026. Ontario va modificar el tipus de petita empresa a partir de l’1 de juliol de 2026, i Terranova i Labrador va modificar retroactivament el tipus reduït a partir de l’1 de gener de 2026; per tant, una societat amb un tancament d’exercici diferent pot necessitar un càlcul prorratejat.
