Introdueix l’import obtingut, el cost d’adquisició, els costos admissibles i les pèrdues admissibles. Després tria el tipus d’inversió, la franquícia restant i l’impost eclesiàstic, si escau.
De l’import obtingut al guany
El guany realitzat és l’import obtingut menys el cost fiscal d’adquisició i els costos de venda reconeguts. Només un import positiu continua dins de l’estimació.
Exempció parcial i franquícia
En els fons admesos, primer s’aplica l’exempció parcial. Després, les pèrdues admissibles i la franquícia d’estalvi restant redueixen la base imposable.
Exemple
Un import de venda de 10.000 € menys un cost fiscal de 5.000 € produeix un guany de 5.000 €. Sense exempció de fons ni impost eclesiàstic, una franquícia de 1.000 € deixa una base imposable de 4.000 €.
Impost eclesiàstic
El càlcul admet el 8% a Baviera i Baden-Württemberg o el 9% als altres estats federats, i ajusta la retenció en conseqüència.
Límits
Els saldos de pèrdues de l’entitat, els imports anticipats a tant alçat, les distribucions, les retencions ja practicades i la tributació més favorable per rendes baixes poden modificar el resultat real.
Preguntes freqüents
Quan s’aplica la retenció alemanya?
Es pot aplicar a guanys realitzats, interessos, dividends i rendiments de fons quan queda un import després de les exempcions, les pèrdues admissibles i la franquícia.
Com funciona la franquícia d’estalvi?
La franquícia restant redueix els rendiments imposables de les inversions. Els límits de 2026 són de 1.000 € en tributació individual i de 2.000 € en conjunta.
Com es compensen les pèrdues?
Les pèrdues introduïdes redueixen la base modelitzada. No es comproven els saldos separats de pèrdues ni les regles reals de compensació.
Què és l’exempció parcial d’un fons?
Una part dels rendiments fixada legalment pot quedar exempta segons el tipus de fons. El selector fa servir els tipus mantinguts de manera centralitzada.
Com afecta l’impost eclesiàstic al resultat?
S’ajusta la fórmula de la retenció i després s’aplica un impost eclesiàstic del 8% o del 9% sobre aquest impost.
Quin exercici fiscal s’aplica?
Els valors alemanys emprats aquí es van revisar per a 2026 el 28 de juliol de 2026.
