Табела приказује стопе утврђене на референтни датум. Савезни и покрајински део за мала предузећа обрачунавају се према одговарајућим пословним лимитима.
Надлежна покрајина
Савезно
Покрајинско
Комбиновано
Како се користи калкулатор
Унесите опорезиву добит компаније и изаберите надлежну покрајину. Сценарио CCPC/SBD укључите само ако претпостављате потпуно прихватљиву активну пословну добит и несмањени пословни лимит.
Рачуноводствена добит није аутоматски опорезива добит
Рачуноводствени расходи, амортизација капитала, непризнати трошкови, добици и губици могу имати различит порески третман. Калкулатор не врши усклађивање и очекује већ утврђен порески износ.
Савезни и покрајински делови
Канадски порез на добит у овом моделу спаја савезну стопу са стопом изабране покрајине. Резултат приказује оба износа засебно. Више сталних пословних јединица може захтевати покрајинску расподелу која се овде не израчунава.
Пример за Онтарио
На 300.000 CAD активне пословне добити која у целости испуњава услове за SBD, савезних 9% и онтаријских 2,2% дају 33.600 CAD пореза. Без сценарија SBD модел примењује комбиновану општу стопу.
Сам статус CCPC није довољан
Одбитак за мала предузећа примењује се на подобан активни пословни приход у оквиру доступних савезних и покрајинских лимита. Ти лимити могу да се разликују. Повезане корпорације деле лимите, док опорезиви капитал и пасивни приход могу да их умање. Поље за потврду не проверава ове услове.
Посебни случајеви који нису укључени
Инвестициони доходак, повратни порези, порез Part IV, губици, олакшице, порез по одбитку, дивиденде и сразмерне стопе нису укључени. Пореска година која обухвата промену у Онтарију 1. јула 2026. захтева стручан обрачун по периодима.
Честа питања
Како се рачуноводствена добит разликује од опорезиве добити?
Пореска увећања, одбици, амортизација капитала и коришћење губитака могу променити рачуноводствену добит. Калкулатор очекује износ који је већ утврђен као канадска опорезива добит.
Када се примењује одбитак за мала предузећа?
Може се применити на прихватљиве CCPC за квалификовану активну пословну добит унутар расположивог пословног лимита. Опорезиви капитал, пасивни доходак и повезане компаније могу смањити тај лимит.
Која покрајина се примењује?
Расподела зависи од сталних пословних јединица и пореских правила, а не само од места оснивања или пребивалишта власника. Компанијама које послују у више покрајина потребна је расподела.
Да ли су укључени инвестициони доходак и порез Part IV?
Не. Укупни инвестициони доходак, повратни порез, порез Part IV, RDTOH и интеграција дивиденди нису обухваћени овим поједностављеним моделом.
Како се обрађују губици?
Калкулатор не моделује пренос губитака унапред ни уназад. Унесите опорезиву добит преосталу после примене губитака према вашој пореској анализи.
Коју пореску годину стопе покривају?
Стопе и пословни лимити проверени су 2. септембра 2026. Онтарио је променио стопу за мала предузећа од 1. јула 2026, а Њуфаундленд и Лабрадор је ретроактивно променио нижу стопу од 1. јануара 2026. Корпорацији са другачијим крајем пословне године зато може бити потребан сразмеран обрачун.
