2026. aasta lihtsustatud väikeettevõtete maksumäärad
Tabelis on näidatud võrdluskuupäeval kehtinud määrad. Föderaalne ja provintsi väikeettevõtluse osa arvutatakse kumbki oma ettevõtluspiiri alusel.
Kohaldatav provints
Föderaalne
Provintsi
Kokku
Kuidas kalkulaatorit kasutada
Sisesta äriühingu maksustatav tulu ja vali kohaldatav provints. Lülita CCPC/SBD stsenaarium sisse ainult siis, kui eeldad täielikult tingimustele vastavat aktiivset ettevõtlustulu ja vähendamata ettevõtluspiiri.
Raamatupidamislik kasum ei ole automaatselt maksustatav tulu
Raamatupidamiskulusid, maksuarvestuslikku kulumit, mahaarvamisele mittekuuluvaid kulusid, kasumeid ja kahjumeid võidakse maksustamisel käsitleda erinevalt. Kalkulaator ei tee nende vahelist kooskõlastust, vaid eeldab juba kindlaks määratud maksustatavat summat.
Föderaalne ja provintsi osa
Selles mudelis ühendab Kanada äriühingu tulumaks föderaalse määra valitud provintsi määraga. Tulemus näitab mõlemat summat eraldi. Mitme püsiva tegevuskoha korral võib olla vaja provintsidevahelist jaotust, mida siin ei arvutata.
Ontario näide
300 000 CAD täielikult SBD tingimustele vastavalt aktiivselt ettevõtlustulult annavad 9% föderaalne ja 2,2% Ontario määr kokku 33 600 CAD maksu. Ilma SBD stsenaariumita kasutab mudel üldist ühendmäära.
Üksnes CCPC staatusest ei piisa
Väikeettevõtluse mahaarvamist kohaldatakse nõuetele vastavale aktiivsele ettevõtlustulule olemasolevate föderaalsete ja provintsi piiride ulatuses. Need piirid võivad erineda. Seotud äriühingud jagavad piire ning maksustatav kapital ja passiivne tulu võivad neid vähendada. Märkeruut neid tingimusi ei kontrolli.
Välja jäetud erijuhud
Investeerimistulu, tagastatavad maksud, IV osa maks, kahjumid, maksukrediidid, kinnipidamised, dividendid ja ajaliselt proportsionaalsed määrad puuduvad. Ontario 1. juuli 2026 muudatust hõlmav maksuaasta vajab asjatundlikku perioodiarvutust.
Korduma kippuvad küsimused
Kuidas erineb raamatupidamislik kasum maksustatavast tulust?
Maksustamisel tehtavad lisamised, mahaarvamised, maksuarvestuslik kulum ja kahjumite kasutamine võivad raamatupidamislikku kasumit muuta. Kalkulaator eeldab juba kindlaks määratud Kanada maksustatavat tulu.
Millal kohaldub väikeettevõtte mahaarvamine SBD?
See võib kehtida tingimustele vastavatele Kanada kontrolli all olevatele eraäriühingutele (CCPC) sobiva aktiivse ettevõtlustulu puhul saadaoleva ettevõtluspiiri ulatuses. Maksustatav kapital, passiivne tulu ja seotud äriühingud võivad seda piiri vähendada.
Millise provintsi reeglid kehtivad?
Tulu jaotatakse püsivate tegevuskohtade ja maksureeglite järgi, mitte üksnes asutamiskoha või omaniku elukoha alusel. Mitmes provintsis tegutsevad äriühingud vajavad tulujaotust.
Kas investeerimistulu ja IV osa maks on kaasatud?
Ei. Investeerimistulu kogusumma, tagastatav maks, IV osa maks (Part IV Tax), RDTOH ja dividendide maksustamise lõimimine jäävad sellest lihtsustatud mudelist välja.
Kuidas käsitletakse kahjumeid?
Kalkulaator ei modelleeri kahjumite edasi- ega tagasikandmist. Sisesta maksustatav tulu, mis jääb alles pärast kahjumite rakendamist sinu maksuarvestuses.
Millise maksuaasta kohta määrad kehtivad?
Määrad ja ettevõtluspiirid kontrolliti 2. septembril 2026. Ontario muutis väikeettevõtluse määra alates 1. juulist 2026 ning Newfoundland ja Labrador muutis madalamat määra tagasiulatuvalt alates 1. jaanuarist 2026, mistõttu teistsuguse majandusaasta lõpuga äriühing võib vajada proportsionaalset arvutust.
