A táblázat a referencia-időpontban meghatározott kulcsokat mutatja. A szövetségi és a tartományi kisvállalkozási részt a saját üzleti határértékük alapján számítjuk.
Alkalmazandó tartomány
Szövetségi
Tartományi
Kombinált
Hogyan kell használni a kalkulátort?
Adja meg a társasági adóköteles jövedelmet, és válassza ki az alkalmazandó tartományt. Csak akkor adja meg az CCPC/SBD forgatókönyvet, ha teljes mértékben jogosult aktív üzleti jövedelmet és csökkentetlen üzleti limitet feltételez.
A számviteli eredmény nem automatikusan adóköteles jövedelem
A számviteli költségek, a tőkeköltségi engedmények, a levonhatatlan költségek, nyereségek és veszteségek eltérő adóügyi elbánásban részesülhetnek. A kalkulátor nem végez egyeztetést, és elvárja a már meghatározott adóösszeget.
Szövetségi és tartományi alkotóelemek
Kanadai társasági jövedelemadó ebben a modellben egy szövetségi adót és a kiválasztott tartomány adókulcsát ötvözi. Az eredmény mindkét összeget külön mutatja. Több állandó telephely is igényelhet olyan tartományi felosztást, amelyet itt nem számítanak ki.
Ontario példa
300 000 CAD, teljes egészében SBD-re jogosult aktív üzleti jövedelemnél a 9%-os szövetségi és a 2,2%-os ontariói adó összesen 33 600 CAD. SBD nélküli forgatókönyvben a modell ehelyett a kombinált általános adókulcsot használja.
CCPC státusz önmagában nem elég
A kisvállalkozási levonás a jogosult aktív üzleti jövedelemre alkalmazható a rendelkezésre álló szövetségi és tartományi határértékeken belül. Ezek a határértékek eltérhetnek. A kapcsolt társaságok megosztják a határértékeket, az adóköteles tőke és a passzív jövedelem pedig csökkentheti őket. A jelölőnégyzet nem vizsgálja ezeket a feltételeket.
Különleges esetek nem tartoznak ide
A befektetések jövedelme, a visszatérítendő adók, a IV rész adója, a veszteségek, a hitelek, a forrásadó, az osztalékok és a hitelkamatok hiányoznak. Az Ontario 1 Július 2026- változását átívelő adóév szakmai időszakszámítást igényel.
Gyakori kérdések
Hogyan tér el a számviteli nyereség az adóköteles jövedelemtől?
Az adókiegészítések, levonások, tőkeköltségi engedmények és a veszteségek felhasználása megváltoztathatja a számviteli nyereséget. A kalkulátor azt az összeget várja, amelyet a kanadai adóköteles jövedelem alapján már meghatároztak.
Mikor alkalmazható a kisvállalkozói levonás?
A rendelkezésre álló üzleti limiten belül a minősített aktív üzleti bevételre jogosult CCPC-kre is alkalmazható. Az adóköteles tőke, a passzív jövedelem és a társult vállalatok csökkenthetik ezt a határértéket.
Melyik tartomány az?
A kiosztás az állandó telephelyeket és az adószabályokat követi, nem csupán a létesítést vagy a tulajdonos lakóhelyét. A több tartományban működő társaságoknak ki kell osztani őket.
A befektetési jövedelem és a IV rész is tartalmazza-e az adót?
Nem. A befektetési jövedelem, a visszatérítendő adó, a IV-adó, az RDTOH és az osztalék integrálása kívül esik ezen az egyszerűsített modellen.
Hogyan kezelik a veszteségeket?
A kalkulátor nem modellezi a veszteségátvitelt vagy a veszteségviselést. Adja meg az adóköteles jövedelmet, amely az adóelemzés során keletkezett veszteségek alkalmazása után megmaradt.
Az adókulcsok melyik adóévre vonatkoznak?
Az adókulcsokat és az üzleti határértékeket 2026. szeptember 2-án ellenőriztük. Ontario 2026. július 1-jétől módosította a kisvállalkozási kulcsát, Newfoundland és Labrador pedig 2026. január 1-jétől visszamenőleg módosította az alacsonyabb kulcsát, ezért eltérő üzleti évzárás esetén időarányos számításra lehet szükség.
